以下，以十乘觀法說明十二因緣觀。其中，又分思議境與不思議境兩種。

思議境，又有「六凡與三智」之別：

一、思議境：

（一）六凡界

成就三途苦，或三善法等，均屬於思議境。過去於無明心中，造作諸不善行的黑（惡）業，成就「地獄、畜生、餓鬼」之三界；若造作諸白（善）業及不動業（禪定），即成就「阿修羅、人、天」之三善界。

（二）下中上三智

1.聲聞界

若能滅除無明，名「下智觀」，獲得聲聞菩提。聲聞菩提，指證得四果羅漢。修習中，轉有煩惱的行止，為出離世間的助道行；這其中七種學人注，因煩惱尚未除盡，猶生善界。若是四果的無學人，執著真諦理，去除煩惱業，與根本無明相應，生方便有餘土，是名「聲聞界」。

2.緣覺界

若轉無明為「不生不滅」之明，是則中智，獲得「緣覺菩提」。《請觀音經》云：「觀十二因緣如夢、幻、芭蕉般不真實，成就緣覺道。」

3.六度菩薩

若轉無明為般若智慧，轉不善行為五度波羅蜜，因尚未引發真諦理，猶具三界內的十二因緣，是藏教的六度菩薩。

4.通教菩薩

若轉無明為空慧，轉一切行為六度波羅蜜，在第六、第七地之前，尚未斷盡煩惱，是名「中智觀」，獲得通教菩提。

5.別教菩薩

若轉無明為次第明，轉一切行為次第階位行，十信、十住、十行、十回向，煩惱雖斷未盡，是名「上智觀」，獲得別教菩提。

二、不思議境——立三佛性

若轉無明為佛的智明，義在了悟「惑智一如、達迷悟無二」之理。從初發心即知十二因緣是「三佛性」：若通觀十二緣是真如、真實諦理，是正因佛性；觀十二因緣是智慧，是了因佛性；觀十二因緣心具足諸行，是緣因佛性。（待續）

注釋：

七種學人：須陀洹向、須陀洹果、斯陀含向、斯陀含果、阿那含向、阿那含果、阿羅漢果，是小乘七種學人。修而未至，名之為向；修之已至，名之為果。此七種人，於小乘法，果行未滿，尚須修習，故名學人。