過去流行一句「中華民國萬萬稅」，言下之意調侃政府徵稅繁重、瑣碎；幾乎從有收入直到臨終，人人都必須課稅。納稅是國民應盡的義務，然而，如何做到「智慧納稅」更是每個人應有的規畫。

舉例來說，李建國今年五十五歲，財產淨額為一點二億元，如果沒有作遺產稅規畫，身故後必須繳納高達四千五百四十九點三萬元的遺產稅，即一點二億元乘以百分之五十稅率，再減去免稅扣除額一千四百五十點七萬元；相對只能留給家人七千四百五十七萬七千元，約為財務淨額的百分之六十二。顯然這種結果，不是他所樂意見到的。

針對這類情況，維琳理財經紀人股份有限公司理財規畫經理陳善嘉，幾年來便留意這個領域的服務，能駕輕就熟地為客戶提出八大策略，一、預留稅源，二、合法贈與，三、平均財富，四、資產的轉換與分離，五、資產證券化，六、創造負債，七、降低資產淨額，八、生前立遺囑做信託。

其中每個項目，都牽涉專業知識與竅門，彼此環環相扣。以「創造負債」而言，表面看起來是製造負擔，而其真正目的則為，一、降低資產淨值、稅率，二、隨時有筆應急資金周轉，三、倍增資產（合法轉移與分離），四、快速取得稅源，給予子女完稅，順利承繼。所以，善用保險作為遺產節稅規畫，只需以少數的資金即可保全大量的資產，效果相當可觀。

不過，陳善嘉提醒消費者，一般民眾也許不屬於高所得族群，但這不表示就可以對遺產稅問題掉以輕心。若被繼承人遺留的財產在一千兩百八十萬元以下，繼承人就沒有遺產稅的困擾；但若財產超過此一水準，就必須儘早規畫節稅，以避免在頓失親人、傷心之餘，還要煩惱遺產稅款何處來。節稅專線：○二二五一七五○八一。

（高峰）