【本報台北訊】遺產及贈與稅法雖規定人壽保險金不納入遺產計稅，但不包括以人壽保險之名，行轉換財產之實的避稅行為。

八十歲的許老太太於過世前幾年保了二十幾筆、總值逾億元的「人壽險」，過世後，領到保險金的兒子仍被北市國稅局追稅，國稅局將八千多萬元保險給付納入遺產總額計稅，遺產淨額跳升到一億六千多萬元，遺產稅多達六千多萬元；許的兒子不服提起行政訴訟，但沒成功，仍要繳稅。

台北高等行政法院判決指出，「遺產及贈與稅法」及「保險法」雖規定人壽保險金可不納入遺產總額計稅，不過，立法目的在避免因投保人死亡，使受益人（通常是家人）的生活陷於困境，如果投保目的在規避遺產稅負，就不能適用免稅規定。

法官強調，規避稅捐和合法未濫用的節稅行為不同。該案許老太太的保費大於或等於保險金的投資型保險，等於是以躉繳高額保險費的方式移轉財產。